“内审部门是企业的眼睛和耳朵”

——访中粮控股有限公司审计部总经理胡昌平

题记：与胡昌平接触可以说是偶然中的必然。雪后的一个下午，不经意在一本知名杂志上看到一副精美图片，上书：“产业链，好产品”，其中文字部分夸赞了一个内部审计工作出色的企业——它就是中粮。不想，这次报社改版，正要采访一些内审工作突出的企业，于是就顺理成章地想到了中粮，于是联系了胡昌平总经理，也就有了下面的这篇采访。

从“光杆司令”到专业工作体系

2007年3月，中粮集团完成战略调整，旗下34个业务单元被整编为九大业务板块，占据集团收入半壁江山的中国粮油控股有限公司（HK0606）在香港上市。8月，37岁的胡昌平从中粮控股的财务部到审计部履新。

在胡昌平的记忆中，虽然他在集团的财务系统已经工作了16年，但当时“审计”对他来讲，还是个陌生的字眼；而且当时中粮控股这家新上市公司新成立的审计部就像一张白纸，没有专业人员，没有工作流程，没有制度规范，也不知道该如何制定审计方案和计划，好在中国内审协会和一些外部咨询公司的专家们给了他不少参考建议。

摸索中，胡昌平开始进入角色。他从组建团队着手，一方面在公司内部寻找业务尖子，一方面从德勤、普华、第一会达等专业机构招来业务骨干。“他以前可是国资委风险管理的御用专家。”他指着一旁的助理对记者说。现在，中国粮油的审计团队已经发展到了51人，其中香港1人，北京10人，各所属企业共40人。

队伍还在逐步壮大之初，胡昌平就开始了建章立制。“要开展工作，必须先明确规定内审部门的工作权限、工作方向和从业人员的职业道德，而且我们的审计工作人员必须遵循这些规范，就像党员要遵守党章一样。”作为一个老党员，胡昌平如是说。这样，《中国粮油审计工作指引》等条例很快出台，成为了指导中国粮油审计工作的纲领性文件。

有了专业的团队和明确的工作指引，中国粮油的审计工作如火如荼的开展起来。2009年，成立不到两年的中国粮油审计部意外地体验了一把被审的经历，设在香港的审计委员会聘请香港罗申美会计师行对公司内审工作质量进行评估。按照国际内部审计师协会的规定，一般每五年才会对一个公司的内部审计职能进行一次评估。“专家一上来就询问年度计划的编制情况，是否进行了风险评估。”胡昌平回忆起这件事，总结到：“有了专业的团队，按照详尽且适用的审计指引开展工作，我们几乎没什么漏洞。”

“主动与被审计方沟通达到双赢”

采用风险评估方法，综合考虑成本效益等因素编制工作计划，并遵照实施对于企业非常重要。这样可以确保工作方向的正确性，否则越是用功，偏离正常轨道的方向就越远。正是在这一思路指导下，胡昌平通过监督、评价、提供咨询建议等一些手段逐步使审计部成为了推动公司达成年度预算目标和长期战略目标的重要力量。

但事情并不总是一帆风顺的。在被审计单位看来，审计部的一些做法不免有些冠冕堂皇。2008年，胡昌平“按原则办事”的方式第一次受到了质疑。在一家下属公司的基建项目审计中，原本8878万的投资预算，在实际操作过程中超过了1.5亿，审计部如实撰写了审计报告。“对于审计出的问题，他们不接受，从外地坐飞机赶过来向我们说明情况。”胡昌平回忆着当时的情形。为了与被审计方达成一致，胡昌平不仅在修辞上把“审计出的问题”变成了“审计发现”；同时也共同对后续如何进行处理，提出了具体可行的建议，他们的付出终于得到理解。“我们列示了问题发现、风险揭示、提升和改进的建议、管理层回应。后来进展很好，集团党组对该项目的投资额度重新进行了审批，我们内部也出台了建设项目初步设计评审制度，双赢！”

现在胡昌平基本上养成了一种习惯，就是所有审计项目的离场会他都会去参加，一方面是确保审计发现的客观公正，严把质量关，把审计部所提出整改建议尽量落实到实处；另一方面也是主动与被审计方进行沟通，对所有审计报告中的事项双方都能达成一致。“我们做审计，不是与别人过不去，故意找茬，而是要千方百计地降低公司运营过程的风险。”

在一篇名为《中国粮油审计在行动》的文章中，胡昌平谈到，“审计这工作难就难在对方对你的理解，并不是所以人都能被说通的。不过我相信我们并无坏心，对事不对人，忠诚于公司的利益，有朝一日，他来做审计工作，自会体验我今天做事的道理。”

“中国粮油的审计怎么做，照着做就行”

面对大量的审计任务，胡昌平也体会到了工作的艰巨性。工欲善其事必先利其器，“现在的管理是把经验知识化，经验知识化变成标准化，标准化再下一步就是信息化，只有信息化才能固化，才能落地。”对于国资委企业改革局副局长周放生的话，胡昌平体会颇多。

在中粮控股内部，用友、金碟、ORCLE等财务软件在各下属公司同时被使用的情况非常普遍，无形中增加了审计成本和工作难度。在他的组织领导下，审计部经过一番调研，与用友公司联合开发了中国粮油审计作业系统，构建了与各种信息系统的数据接口，并将整个审计工作的工作流程和工作底稿等固化在系统内，明显提高了审计的效率和质量。“比如对基建项目进行审计，国家相关的法律法规，中粮集团、经营中心以及各个所属企业的要求，都能在这套系统里轻而易举地查到。”谈起自己的这项杰作，胡昌平颇为得意。“经过10个月的二次开发，我们将适用于审计工作的制度、流程和工作底稿全部嵌入了该系统，使它彻底打上了中粮的烙印。以后的各项工作，按照系统的提示和要求，遵照执行就可以了。”

从胡昌平上任两年来，中国粮油审计部共出具了近50份审计报告，工作得到了集团领导的肯定和认可。在集团审计系统一次工作例会上，针对兄弟单位在内审工作上的畏难情绪，集团纪检组长柳丁就表示：“中国粮油的审计怎么做，你们照着做就行。”

“三个｀婆婆＇都支持我们的工作”

在中国粮油，总裁于旭波对所有的审计报告都会过目，“于总经常讲，财务和审计是公司的两条生命线”。同时，胡昌平领导的团队还要向集团审计监察部和上市公司审计委员会负责。用他的话讲，审计部要学会伺候好这三个“婆婆”。

“审计从工作要求来说，寻求最高领导层的支持非常关键，这可以使我们的工作更有效率，更具权威。”胡昌平对记者说。“但所谓权威，还是要在行使权力的过程中让别人认识你、信任你，从而建立审计的威信。对于审计，我们找出问题的同时并没有兴奋感，或者说找不出问题来就有挫折感。问题的发现引发的是我们对整改落实可行性和对管理的思考，以及对公司目标实现的保证，所以现在三个｀婆婆＇都非常支持我们。”在胡昌平眼里，前进的征程永远没有终点。

中国粮油审计在行动，虽然前路漫漫，但胡昌平是幸运的，公司高层的远见卓识给了他的团队强有力的支持。“于旭波总裁曾说过审计部就是企业的眼睛和耳朵，可见公司领导层对审计工作的重视和要求。他同时希望审计部成为培养管理人才的摇篮，我想这是对审计工作最大的期待，我相信，作为中粮审计人，这将不仅仅是一句鼓舞的口号，更多的是大家共同奋斗的目标。”

《中国审计报》2010年1月13日刊