中国粮油控股有限公司基建审计部经理

周晨光

中国粮油控股有限公司（China Agri-Industries Holdings Limited）是中粮集团成员企业，于2006年11月在香港注册，2007年3月21日在香港联交所主板上市。我们公司的资产占中粮集团资产的34.6%，营业收入占中粮集团营业收入的48.8%。

我们公司主要从事生化能源、油脂加工、大米贸易及加工、啤酒原料以及小麦加工等业务。目前我们公司主要的生产设施和营运资产均位于中国，根据中国粮食行业协会和国家粮食局公布的统计数字，我们公司是中国规模最大的油脂和小麦加工商之一，同时也是中国最大的大米出口商。在生物质能源业务方面，公司是中国最主要的燃料乙醇生产商之一。

随着公司业务发展的规模越来越大，经营风险也在不断的提高，公司领导对内部审计的要求也越来越高，以信息化手段推进审计工作进步，已经成为公司审计部门的紧迫任务。

当时我们公司审计系统面临以下5方面的具体工作困难：

1、各下属公司的审计从业人员大都是从财务部门调入的，审计队伍中财务专业背景的工作人员居多，对审计管理的流程不了解、业务不熟悉，实际业务操作能力熟练程度不够。

2、下属公司的审计人员对审计底稿的规范化要求理解不深，实际业务操作中，应用统一的、规范化的审计底稿率偏低，导致审计底稿编制多样化，规范程度不够。

3、下属公司的财务软件不统一，存在多种类别，这就需要审计人员熟悉多种财务软件（有的甚至需要在审计现场现学习财务软件的操作），而且局限于必须利用公司已安装财务软件的计算机进行业务数据查询。有时审计时间还与公司财务关账时间存在冲突，以上情况经常在客观上造成不得不延长现场审计时间。

4、由于缺乏有效的数据采集和分析工具，在业务数据分析和审计抽样的过程中，不得不过多依赖于被审计单位所提供的数据以及审计人员的专业判断，并且主要使用EXCEL进行分析，致使数据的真实性、可靠性和分析的准确性、客观性存在一定风险。

5、审计项目完成后，由于审计信息化程度低，纸质文件与底稿形成较多，加上审计底稿相互索引、整理工作量较大，致使审计底稿三级复核与归档时间较长，不利于提高工作效率。

针对以上具体工作困难，我们于2009年年初对市场上的主流审计作业软件-用友审易A5、中普软件、审计之星4.0进行了调查，选择的原则是软件产品的品牌实力、专业性、服务能力等方面都要有可靠的保障。比较后我们认为用友公司的审计作业软件在操作、功能和服务方面最能满足我们公司需求，具体理由如下：

1、良好的工作流管理功能。审计软件将审计工作从下发审计通知书、制定审计方案、到底稿归档的流程能够清晰展现并得以应用，使审计人员能够按照系统制定的流程进行工作，从而大大的提高审计质量和效率，不断提高审计人员的业务能力。

2、可预置规范化工作底稿，统一各类审计工具包。审计软件中的底稿平台可以预置审计部各类审计类别的规范化底稿，各公司的审计人员在审计时相应选择底稿，按照底稿中要求进行审计，从而提高底稿编制质量，实现审计底稿、审计文书的规范化管理。

3、可与各类财务软件进行数据对接。审计软件可以根据公司的实际情况开发并预置多余种财务软件的取数模板，通过傻瓜化的取数方式将各下属公司的财务数据采集进入审计软件，提高了数据的可靠性。

4、用友审计软件提供大量的专业分析工具和抽样方法，如趋势分析、比率分析、对方科目分析、结构分析等，同时预置国际通用的pps抽样、固定样本抽样、停走抽样、发现抽样、任意抽样等多种抽样工具，使审计分析和抽样更具客观性、专业性和准确性，从而大大提高工作效率和审计质量。

5、电子归档，便于索引、调阅审计档案与工作底稿。审计软件以审计项目为中心，将审计过程中产生的大量工作底稿通过软件进行编号，建立索引，最终将整个项目过程中生成的所有文件及电子数据，形成项目的电子备份文件，从而实现审计项目的电子化，方便审计项目的存档和以后年度的调阅，从而实现快速底稿归档，节省大量的审计归档时间，提高工作效率。

此外， 我们还认为用友审计软件还具备如下优势：

1、北京用友审计软件公司在公司实力、专业研发力量、后续全国服务支持等方面均具有较强的实力，在提供个性化服务方面能力较强。

2、用友审计作业软件成熟度高，功能相对完善，平台灵活，界面简洁清晰，操作过程灵活方便，具有较强的易用性。

目前我们公司在审计信息化过程中计划分三个阶段进行：

1、第一阶段，主要实现审计外勤工作的信息化建设，摆脱手工审计存在的审计工作量大、效率低、审计工作不规范等问题。我们初步计划2009年在北京总部和下属多家子公司实现审计作业软件的应用。

2、第二阶段，取得审计信息化建设一定的经验和成果后，将进一步实现中国粮油整体审计信息化，构建一个集中管理、全面覆盖、分工合作、反映及时的一体化审计信息系统网络平台，建立一个具有中国粮油自身特点的审计信息系统，从而实现对企业经营管理和财务管理有效监督、及时预警和有效防范；

3、第三阶段，最终实现与被审计对象信息系统进行对接，对被审计对象进行实时动态化监控，实现在线审计，使审计更大的发挥其风险监控职能。

经过一年的共同开发工作，目前我们公司审计软件正在紧张地测试阶段，并预计将于11月底正式上线应用。我们非常感谢用友公司在审计作业软件开发过程中对我们的帮助，以及项目小组专业的技术支持，为我们提供了很多个性化的业务解决方案，使我们共同开发的软件真正成为了适合中国粮油控股有限公司业务需要的一款作业工具。

审计信息化是一个不断推陈出新的过程，我们公司在审计软件方面的应用工作目前来说还只是个开始，更大更深的应用规模随后将陆续展开。我们相信，有了用友公司强大的技术支撑和完善的服务保障，我们对实现公司审计信息化整体规划目标充满了信心。

(图为中国粮油控股有限公司基建审计部周晨光经理)